De nieuwe regeling was bedoeld om de personenbelasting te vereenvoudigen door een lager belastingtarief aan te bieden dan de oudere regeling, terwijl de meeste vrijstellingen die onder de oudere regeling werden aangeboden, werden afgeschaft.
Om de nieuwe regeling aantrekkelijker te maken, heeft de regering in haar begroting voor 2023/24 de regels van de nieuwe belastingregeling gewijzigd en gezegd dat het de standaardregeling zou worden.
"Toen de regeling werd ingevoerd, konden belastingplichtigen kiezen tussen de twee regelingen, maar standaard werd de oude regeling toegepast. Nu is de nieuwe regeling de standaard, maar als iemand voor de oude regeling wil kiezen, kan dat", aldus Aarti Raote, partner bij Deloitte India.
Vragen: Wat zijn de belastingschijven in de nieuwe regeling?
Er zijn vijf belastingschijven in de nieuwe regeling.
Voor inkomsten tussen 300.000 roepies en 600.000 roepies ($3.650-$7.300) geldt een belasting van 5%; voor inkomsten tussen 600.000-900.000 roepies geldt een belasting van 10%; voor inkomsten tussen 900.000 roepies en 1,2 miljoen roepies geldt een belastingtarief van 15%. Het belastingtarief zal 20% bedragen voor inkomsten van 1,2-1,5 miljoen roepies en een piektarief van 30% zal worden geheven op inkomsten boven 1,5 miljoen roepies.
Vragen: Wat is de standaardaftrek onder dit nieuwe regime?
De standaardaftrek voor professionals in loondienst onder het nieuwe belastingstelsel bedraagt 50.000 roepies en is van toepassing vanaf 2023/24.
Vragen: Wat is de korting die geldt onder het nieuwe regime?
Volgens de Indiase regels voor de personenbelasting kunnen belastingplichtigen met een lager inkomen aanspraak maken op een korting, zelfs als zij binnen de inkomensschijven vallen waarin belasting wordt geheven.
Tot nu toe gold onder het oude belastingstelsel een korting van 12.500 roepies tot een jaarinkomen van 500.000 roepies. Onder het nieuwe belastingstelsel geldt een korting van 25.000 roepies tot een inkomen van 700.000 roepies.
Vragen: Zijn vrijstellingen onder sectie 80c van de wet op de inkomstenbelasting beschikbaar onder het nieuwe regime?
Met aftrekposten onder deze rubriek kunnen bijdragen aan voorzorgsfondsen, terugbetaling van de hoofdsom van woningleningen, verzekeringspremies en enkele andere categorieën worden vrijgesteld van belasting. Dit is onder het nieuwe belastingstelsel niet toegestaan, ook niet na de recente wijzigingen.
Ook belastingvrijstellingen op huurtoeslag kunnen onder het nieuwe regime niet worden geclaimd.
Vragen: Wat is de wijziging in de maximale toeslag voor vermogende particulieren?
De belangrijkste wijziging die de regering in de begroting heeft aangebracht in de nieuwe belastingregeling is een verlaging van de toeslag voor vermogende particulieren.
In de afgelopen jaren heeft de regering een toeslag geheven bovenop het inkomstenbelastingtarief voor particulieren, met name voor degenen die jaarlijks 10 miljoen roepies en meer verdienen.
Voor Indiërs die 50 miljoen roepies verdienden, was de toeslag met 37% het hoogst. Deze is nu verlaagd tot 25%. Dit betekent dat het maximale marginale belastingtarief onder de nieuwe regeling wordt verlaagd van 42,74% naar 39%, aldus adviesbureau EY in een rapport van woensdag. ($1 = 82,1810 Indiase roepies)
